Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT)

documento electrónico

Español

Libros CIAT

2022

124 p

Con el generoso apoyo de GIZ y el Programa EUROsociAL+, la Dirección de Cooperación y Tributación Internacional del CIAT y el equipo de Gobernanza Tributaria Global (GLOBTAXGOV) de la Universidad de Leiden presentan el Juego de herramientas para el diseño y la aplicación efectiva de normas generales anti-abuso (GAAR) nacionales e internacionales.

1. Introducción 2. ¿Deben los países introducir una (nueva) GAAR?: 2.1 GAARs Nacionales. 2.2. GAARs de los Tratados. 3. Evaluación de riesgos: 3.1. Evaluación de riesgos. 3.2. Indicadores de elusión tributaria en datos macro y micro. 3.3. Análisis jurídico de los incentivos para la elusión tributaria. 4. Gestión de la introducción de la GAAR. 4.1. Introducción de una GAAR nacional. 4.2. Introducción de una GAAR en un tratado. 4.3. Consideraciones de tiempo. 5. ¿Cómo diseñar una GAAR?: 5.1 Diseño eficaz de las GAAR. 5.2 Conexión con la práctica local. 5.3 Aprender de otros países. 5.4 Conceptos estándar. 5.5. Consideraciones adicionales en el diseño de una GAAR. 6. ¿Cómo se aplica una GAAR en la práctica?: 6.1. Capacidad. 6.2. Procedimiento interno. 6.3. Comunicación con el contribuyente. 6.4. Procedimientos de solución de disputas.